05 Nhóm Hành Vi Bị Nghiêm Cấm Trong Quản Lý Thuế từ ngày 01/7/2026

Kể từ ngày 01/7/2026, Luật Quản lý thuế năm 2025 (Luật số 108/2025/QH15) chính thức có hiệu lực. Một trong những nội dung quan trọng mà doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý là Điều 8 của Luật đã quy định rõ các hành vi bị nghiêm cấm trong lĩnh vực quản lý thuế.

Việc nắm rõ các quy định này sẽ giúp doanh nghiệp chủ động rà soát quy trình quản trị thuế, hạn chế rủi ro vi phạm và bảo đảm tuân thủ đúng quy định của pháp luật.

1. Thông đồng, bao che hoặc lợi dụng chức vụ trong quản lý thuế

Luật nghiêm cấm các hành vi:

- Thông đồng, móc nối hoặc bao che giữa người nộp thuế với công chức quản lý thuế hoặc cơ quan quản lý thuế nhằm thực hiện hành vi chuyển giá, trốn thuế, gian lận thuế hoặc trục lợi tiền thuế, tiền ngân sách nhà nước;

- Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tiết lộ hoặc làm rò rỉ trái phép thông tin của người nộp thuế;

- Làm sai lệch kết quả kiểm tra, thanh tra hoặc xử lý vi phạm pháp luật về thuế;

- Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế.

- Chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước.

2. Không kê khai, kê khai sai hoặc cản trở hoạt động quản lý thuế

Các hành vi bị nghiêm cấm gồm:

- Cố tình không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ, không chính xác, không đúng thời hạn số tiền thuế và các khoản thu khác phải nộp;

- Kê khai sai số thuế hoặc các khoản được miễn, giảm, hoàn hoặc không thu theo quy định;

- Cản trở công chức quản lý thuế trong quá trình thực hiện nhiệm vụ;

- Chống đối, trì hoãn hoặc không cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ công tác kiểm tra, giám sát và quản lý thuế.

3. Sử dụng mã số thuế không đúng quy định

Luật nghiêm cấm:

- Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật;

- Cho tổ chức, cá nhân khác sử dụng mã số thuế của mình trái với quy định của pháp luật.

4. Vi phạm quy định về hóa đơn, chứng từ

Đây là nhóm hành vi có mức độ rủi ro cao và thường phát sinh trong hoạt động của doanh nghiệp.

Theo quy định mới, các hành vi sau đều bị nghiêm cấm:

- Bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ mà không lập hóa đơn theo quy định;

-  Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp;

- Sử dụng hóa đơn, chứng từ không đúng quy định của pháp luật;

- Làm giả hóa đơn, chứng từ nhằm thực hiện các hành vi trái pháp luật;

- Tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép hoặc phục vụ cho các hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế.

5. Xâm phạm hệ thống thông tin quản lý thuế

Luật cũng nghiêm cấm các hành vi:

- Làm sai lệch dữ liệu, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép hoặc phá hủy hệ thống thông tin của người nộp thuế và hệ thống thông tin quản lý thuế;

- Cung cấp hoặc phát tán thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến uy tín, hoạt động của cơ quan quản lý thuế, người nộp thuế hoặc hệ thống thông tin quản lý thuế.

Doanh nghiệp cần lưu ý gì?

Điểm đáng chú ý của Luật Quản lý thuế năm 2025 là phạm vi điều chỉnh không chỉ dừng lại ở các hành vi trốn thuế theo nghĩa truyền thống, mà còn mở rộng sang nhiều nội dung liên quan đến công tác quản trị thuế, bao gồm:

1. Kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế;
2. Quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ;
3. Quản lý và sử dụng mã số thuế;
4. Bảo mật dữ liệu và hệ thống thông tin quản lý thuế.

Do đó, từ 01/7/2026 doanh nghiệp không chỉ cần thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế mà còn nên chủ động rà soát toàn bộ quy trình kê khai, lưu trữ dữ liệu, quản lý hóa đơn, chứng từ và cơ chế phối hợp với cơ quan thuế nhằm bảo đảm tuân thủ quy định mới, hạn chế tối đa các rủi ro pháp lý và xử lý vi phạm trong lĩnh vực thuế.