Hoạt động kinh doanh trên Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki, Facebook, Zalo hoặc website đang ngày càng phổ biến. Từ năm 2026, việc xác định phương thức kê khai và nộp thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng online có nhiều điểm cần lưu ý, đặc biệt khi hoạt động kinh doanh đồng thời trên nền tảng thương mại điện tử và tại địa điểm kinh doanh truyền thống.

(Nguồn: Thuế Cơ sở 26 Thành phố Hồ Chí Minh)

Theo nội dung hướng dẫn của Thuế cơ sở 26 TP. Hồ Chí Minh, việc kê khai thuế được phân biệt dựa trên mô hình hoạt động và đặc điểm của nền tảng kinh doanh.

1. Chỉ kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số

Trường hợp hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh chỉ phát sinh hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số, cần xác định nền tảng có hay không có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến.

Trường hợp 1: Bán hàng trên nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến

Các nền tảng như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki... là những ví dụ được thể hiện trong infographic.

Đối với trường hợp này, chủ quản nền tảng thương mại điện tử thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định.

Như vậy, số thuế đã được nền tảng khấu trừ, khai thay và nộp thay sẽ được ghi nhận để khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Lưu ý về quyết toán thuế TNCN

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần tổng hợp toàn bộ doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số, bao gồm:

• Doanh thu đã được nền tảng khấu trừ, khai thay, nộp thay;

• Doanh thu thuộc trường hợp tự kê khai.

Trường hợp doanh thu trong năm trên 3 tỷ đồng, hoặc từ 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng nếu lựa chọn nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện quyết toán thuế TNCN theo quy định.

2. Bán hàng trên nền tảng không có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến

Đối với hoạt động kinh doanh trên các nền tảng không có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến, chẳng hạn như Facebook, Zalo, website hoặc hoạt động livestream theo mô hình được thể hiện trong infographic, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện:

Tự kê khai → Tự nộp thuế → Thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.

Trong trường hợp này, người bán cần chủ động theo dõi doanh thu, lập và lưu trữ hồ sơ, chứng từ liên quan để phục vụ việc kê khai và xác định nghĩa vụ thuế.

3. Vừa bán hàng tại cửa hàng truyền thống, vừa kinh doanh online

Một trường hợp rất phổ biến hiện nay là hộ kinh doanh vừa có địa điểm kinh doanh truyền thống như cửa hàng, showroom, shop bán lẻ..., vừa bán hàng trên các nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số.

Khi đó, doanh thu được xác định và xử lý theo từng nguồn.

Doanh thu trên nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến

Đối với doanh thu phát sinh trên các nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến, chủ quản nền tảng thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế theo quy định.

Doanh thu từ cửa hàng và các hoạt động còn lại

Đối với doanh thu tại cửa hàng truyền thống và doanh thu từ các nền tảng không thuộc trường hợp chủ quản nền tảng khấu trừ, khai thay, nộp thay, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh thực hiện tự kê khai, tự nộp thuế theo quy định.

Điểm quan trọng là hộ kinh doanh cần tổng hợp đầy đủ doanh thu từ tất cả các kênh kinh doanh, không chỉ doanh thu tại cửa hàng hoặc doanh thu trên một nền tảng riêng lẻ.

4. Cuối năm cần tổng hợp toàn bộ doanh thu

Đối với hộ kinh doanh có nhiều kênh bán hàng, việc quản lý doanh thu ngay từ đầu năm là vấn đề đặc biệt quan trọng.

Theo nội dung infographic, cuối năm cần tổng hợp toàn bộ doanh thu từ:

• Cửa hàng, địa điểm kinh doanh truyền thống;

• Nền tảng thương mại điện tử;

• Nền tảng số;

• Doanh thu đã được khấu trừ, khai thay, nộp thay;

• Doanh thu thuộc trường hợp hộ kinh doanh tự kê khai.

Nếu tổng doanh thu thuộc ngưỡng trên 3 tỷ đồng, hoặc từ 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng trong trường hợp lựa chọn phương pháp nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế, hộ kinh doanh thực hiện quyết toán thuế TNCN theo quy định.

5. Doanh thu trên 1 tỷ đồng cần đặc biệt lưu ý

Một nội dung quan trọng được nhấn mạnh trong infographic là trường hợp tổng doanh thu trong năm từ 1 tỷ đồng trở xuống.

Nếu doanh thu giảm từ mức trên 1 tỷ đồng xuống từ 1 tỷ đồng trở xuống, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần rà soát lại nghĩa vụ thuế và số thuế đã được chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khấu trừ, khai thay, nộp thay.

Theo hướng dẫn trong hình ảnh, trong trường hợp đủ điều kiện, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có thể làm thủ tục đề nghị hoàn trả số thuế mà chủ quản nền tảng đã khấu trừ, khai thay, nộp thay.

Đây là nội dung cần được theo dõi sát, đặc biệt đối với những hộ kinh doanh có doanh thu biến động trong năm.

6. Hộ kinh doanh bán hàng online nộp hồ sơ khai thuế ở đâu?

Theo nội dung hướng dẫn, địa điểm nộp hồ sơ khai thuế được xác định tùy theo mô hình hoạt động.

Trường hợp chỉ kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số

Hồ sơ khai thuế được thực hiện tại cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cư trú, có thể là nơi ở hiện tại, nơi tạm trú hoặc nơi thường trú theo hướng dẫn.

Trường hợp vừa kinh doanh tại địa điểm truyền thống vừa kinh doanh online

Hồ sơ được thực hiện tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Do đó, người kinh doanh cần xác định đúng mô hình hoạt động để thực hiện thủ tục tại đúng cơ quan thuế có thẩm quyền.

7. Chủ động kê khai thuế điện tử

Để hỗ trợ hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế thuận tiện hơn, việc kê khai thuế điện tử đang được đẩy mạnh.

Theo nội dung infographic, hộ kinh doanh có thể thực hiện thông qua:

• Ứng dụng eTax Mobile;

• Cổng Dịch vụ công của ngành Thuế.

Việc sử dụng phương thức điện tử giúp hộ kinh doanh chủ động thực hiện thủ tục, tiết kiệm thời gian và thuận tiện hơn trong việc theo dõi nghĩa vụ thuế.

Những vấn đề hộ kinh doanh bán hàng online cần đặc biệt lưu ý

Bán hàng trên nhiều nền tảng đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh có thể phát sinh nhiều nguồn doanh thu khác nhau. Vì vậy, thay vì chỉ quan tâm đến doanh thu trên từng nền tảng, hộ kinh doanh cần xây dựng hệ thống theo dõi tổng doanh thu trong năm.

Một số nội dung nên chủ động thực hiện gồm:

1. Theo dõi riêng doanh thu từng kênh bán hàng
Tách doanh thu từ cửa hàng, Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook, website... để thuận tiện đối chiếu.

2. Kiểm tra số thuế đã được nền tảng khấu trừ
Đối với các nền tảng thuộc trường hợp khấu trừ, khai thay, nộp thay, cần lưu lại thông tin để đối chiếu khi xác định nghĩa vụ thuế.

3. Tổng hợp doanh thu cuối năm
Không nên chỉ căn cứ vào số tiền thực nhận từ một tài khoản hoặc một nền tảng.

4. Theo dõi ngưỡng doanh thu
Đặc biệt lưu ý các mốc 1 tỷ đồng và 3 tỷ đồng/năm theo nội dung hướng dẫn để xác định nghĩa vụ liên quan.

5. Chủ động kiểm tra nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN
Trường hợp thuộc ngưỡng phải quyết toán hoặc lựa chọn phương pháp tính thuế tương ứng cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ.

Kết luận

Sự phát triển mạnh của thương mại điện tử đang tạo ra nhiều cơ hội kinh doanh cho hộ kinh doanh và cá nhân. Tuy nhiên, khi kinh doanh đồng thời trên sàn thương mại điện tử, mạng xã hội, website và cửa hàng truyền thống, việc quản lý doanh thu và thực hiện nghĩa vụ thuế cũng trở nên phức tạp hơn.

Điểm quan trọng nhất là không phải mọi hoạt động bán hàng online đều được xử lý thuế giống nhau. Cần phân biệt rõ:

Nền tảng có chức năng đặt hàng, thanh toán trực tuyến → chủ quản nền tảng thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay theo quy định.

Nền tảng không có chức năng đặt hàng, thanh toán trực tuyến → hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự kê khai, tự nộp thuế.

Vừa bán tại cửa hàng vừa bán online → cần tổng hợp đầy đủ doanh thu từ tất cả các hoạt động để xác định chính xác nghĩa vụ thuế.

Việc quản lý doanh thu ngay từ đầu, lưu trữ đầy đủ thông tin giao dịch và chủ động theo dõi số thuế đã được khấu trừ sẽ giúp hộ kinh doanh hạn chế sai sót, tránh bỏ sót doanh thu và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.

Lưu ý: Bài viết được biên soạn dựa trên nội dung thể hiện trong hình ảnh do người dùng cung cấp, trong đó infographic dẫn chiếu Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Khi sử dụng làm nội dung tư vấn chính thức, doanh nghiệp/hộ kinh doanh nên đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành và hướng dẫn của cơ quan thuế để xác định chính xác nghĩa vụ đối với từng mô hình kinh doanh.