Chính sách ưu đã thuế, tiếp sức hàng Việt và phát triển kinh tế

Năm 2026, nhiều chính sách thuế mới được triển khai theo hướng hỗ trợ doanh nghiệp, thúc đẩy sản xuất – kinh doanh, giảm chi phí tuân thủ và tạo điều kiện thuận lợi cho hộ, cá nhân kinh doanh. Đáng chú ý là các chính sách về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cùng các giải pháp cải cách hành chính, chuyển đổi số trong lĩnh vực thuế.

(Nguồn: Thuế TP.Hồ Chí Minh)

Dưới đây là những nội dung nổi bật được tổng hợp theo các nhóm chính sách.

1. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Chính sách thuế TNDN năm 2026 tập trung vào việc hỗ trợ doanh nghiệp đầu tư, doanh nghiệp nhỏ và vừa, đồng thời khuyến khích các lĩnh vực có tính chất ưu tiên như công nghệ cao, đổi mới sáng tạo và bảo vệ môi trường.

Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm

Mức thuế suất TNDN ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm được áp dụng đối với một số dự án thuộc các lĩnh vực, địa bàn được hưởng chính sách ưu đãi, trong đó có:

• Dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn;

• Khu công nghệ cao;

• Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ số;

• Các lĩnh vực bảo vệ môi trường;

• Các dự án, ngành nghề thuộc diện được hưởng ưu đãi theo quy định.

Đối với trường hợp đáp ứng điều kiện, doanh nghiệp còn có thể được miễn thuế trong thời gian tối đa 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo, tùy thuộc từng trường hợp cụ thể.

Thuế suất TNDN dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa

Một điểm đáng chú ý là chính sách thuế suất dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa được phân theo quy mô doanh thu:

• 15% đối với doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng;

• 17% đối với doanh nghiệp có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Việc phân tầng thuế suất theo doanh thu góp phần giảm áp lực thuế cho các doanh nghiệp có quy mô nhỏ, đồng thời tạo điều kiện để doanh nghiệp duy trì hoạt động và mở rộng sản xuất, kinh doanh.

Chính sách dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ

Đối với doanh nghiệp có doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm, chính sách thuế TNDN được thiết kế theo hướng đơn giản hóa, với mức thuế tính trên doanh thu tùy theo ngành nghề hoạt động.

Theo nội dung thể hiện trong infographic, mức áp dụng gồm:

• 0,3% đối với phân phối, cung cấp hàng hóa;

• 1,2% đối với sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa;

• 1,5% đối với xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu;

• 0,5% đối với một số hoạt động khác;

• 4% đối với một số lĩnh vực như dịch vụ, bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp;

• 4% đối với cung cấp sản phẩm, nội dung số và một số hoạt động đặc thù.

Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập

Một trong những chính sách đáng chú ý là miễn thuế TNDN trong 02 năm đầu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập, kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

Đối với doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng, infographic cũng thể hiện chính sách miễn thuế TNDN theo quy định áp dụng từ 01/01/2026.

Doanh nghiệp cần xác định đúng điều kiện, thời điểm bắt đầu tính ưu đãi và các trường hợp loại trừ để tránh áp dụng sai chính sách.

2. Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Chính sách giảm thuế GTGT tiếp tục là một trong những giải pháp quan trọng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và người tiêu dùng, góp phần kích thích nhu cầu tiêu dùng và thúc đẩy hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%

Theo nội dung infographic, một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất GTGT 10% thuộc diện được giảm còn 8% theo chính sách ưu đãi.

Chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng trong thời gian nhất định, với thời gian thể hiện trên infographic là từ 01/07/2025 đến 31/12/2026.

Doanh nghiệp cần lưu ý xác định chính xác hàng hóa, dịch vụ có thuộc đối tượng được giảm thuế hay không trước khi lập hóa đơn và kê khai thuế.

Giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh

Bên cạnh việc giảm thuế suất GTGT đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ, chính sách còn áp dụng giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế GTGT đối với hộ, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu khi lập hóa đơn.

Một số nhóm hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện giảm thuế

Không phải tất cả hàng hóa, dịch vụ đều được áp dụng mức thuế GTGT 8%. Một số nhóm được loại trừ khỏi chính sách giảm thuế, trong đó có các lĩnh vực như:

• Viễn thông;

• Công nghệ thông tin;

• Tài chính, ngân hàng;

• Chứng khoán;

• Bảo hiểm;

• Kinh doanh bất động sản;

• Sản phẩm kim loại;

• Một số sản phẩm khai khoáng;

• Một số hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Do đó, doanh nghiệp cần rà soát đúng mã ngành, hàng hóa và dịch vụ thực tế để xác định mức thuế GTGT áp dụng.

3. Chính sách ưu đãi dành cho hộ và cá nhân kinh doanh

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cũng là nhóm đối tượng được hưởng nhiều thay đổi đáng chú ý trong chính sách thuế năm 2026.

Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế

Theo nội dung infographic, từ 01/01/2026, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo chính sách được đề cập.

Việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu góp phần giảm nghĩa vụ thuế cho nhóm hộ, cá nhân kinh doanh có quy mô nhỏ, đồng thời tạo môi trường thuận lợi hơn cho hoạt động kinh doanh.

Nới lỏng quy định về hóa đơn điện tử

Chính sách mới cũng hướng đến việc đơn giản hóa nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng quy định.

Theo nội dung infographic, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, đồng thời có thể chủ động sử dụng hóa đơn theo nhu cầu thực tế.

4. Chính sách thuế thu nhập cá nhân và cải cách hành chính

Bên cạnh các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp và hộ kinh doanh, chính sách thuế năm 2026 cũng chú trọng đến việc giảm nghĩa vụ thuế đối với cá nhân và đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính.

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh

Mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh theo hướng tăng mức giảm trừ cho người nộp thuế và người phụ thuộc.

Theo nội dung infographic:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15 triệu đồng/tháng;

• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

Việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh góp phần giảm số thuế TNCN phải nộp đối với cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế.

Đẩy mạnh chuyển đổi số trong quản lý thuế

Cùng với các chính sách giảm và ưu đãi thuế, cơ quan quản lý thuế tiếp tục đẩy mạnh chuyển đổi số và cải cách thủ tục hành chính.

Việc ứng dụng hóa đơn điện tử, khai và nộp thuế điện tử giúp:

• Tiết kiệm thời gian thực hiện thủ tục;

• Giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp và người kinh doanh;

• Hạn chế sai sót trong quá trình kê khai;

• Tăng tính minh bạch trong hoạt động quản lý thuế;

• Tạo thuận lợi cho việc kết nối, trao đổi dữ liệu giữa người nộp thuế và cơ quan thuế.

5. Doanh nghiệp cần chủ động rà soát chính sách thuế năm 2026

Các chính sách thuế mới mang lại nhiều cơ hội giảm chi phí và hỗ trợ hoạt động sản xuất, kinh doanh. Tuy nhiên, ưu đãi thuế chỉ được áp dụng khi doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định.

Do đó, doanh nghiệp nên chủ động rà soát:

1. Doanh nghiệp có thuộc nhóm được áp dụng thuế suất TNDN ưu đãi hay không;

2. Có đáp ứng điều kiện hưởng chính sách miễn, giảm thuế TNDN hay không;

3. Hàng hóa, dịch vụ đang kinh doanh có thuộc diện giảm thuế GTGT hay thuộc nhóm loại trừ;

4. Doanh thu thực tế có thuộc ngưỡng áp dụng chính sách đối với hộ, cá nhân kinh doanh;

5. Nghĩa vụ về hóa đơn điện tử và phương thức sử dụng hóa đơn;

6. Mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN;

7. Các thủ tục kê khai, nộp thuế điện tử và yêu cầu chuyển đổi số liên quan.

Kết luận

Chính sách thuế năm 2026 đang được định hướng theo hướng hỗ trợ doanh nghiệp, thúc đẩy sản xuất – kinh doanh, giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, hộ kinh doanh và cá nhân có quy mô nhỏ, đồng thời đẩy mạnh cải cách và chuyển đổi số trong quản lý thuế.

Đối với doanh nghiệp, việc nắm bắt chính sách không chỉ giúp tối ưu chi phí thuế hợp pháp mà còn hạn chế rủi ro trong quá trình kê khai, lập hóa đơn và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

Doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh cần thường xuyên cập nhật quy định mới và rà soát thực tế hoạt động của mình để xác định đúng chính sách thuế được áp dụng trong năm 2026.