Điểm mới cần lưu ý của Luật Quản lý thuế năm 2025

Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 đánh dấu bước chuyển mạnh mẽ trong công tác quản lý thuế theo hướng số hóa, hiện đại, minh bạch và nâng cao hiệu quả quản lý. Không chỉ đổi mới quy trình kê khai, nộp thuế, luật còn hoàn thiện cơ chế kiểm tra, hoàn thuế và bổ sung nhiều quy định nhằm tăng cường tuân thủ của người nộp thuế.

Dưới đây là những nội dung nổi bật doanh nghiệp, hộ kinh doanh và người nộp thuế cần lưu ý.

1. Đổi mới quy trình kê khai và nộp thuế

Luật mới tiếp tục đơn giản hóa thủ tục hành chính, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế trong quá trình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

Rút ngắn thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế

Một trong những thay đổi đáng chú ý là thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế được rút ngắn từ 10 năm xuống còn 05 năm, tính từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Quy định này giúp nâng cao tính kịp thời trong việc kê khai, đồng thời giảm kéo dài các rủi ro liên quan đến hồ sơ thuế trong nhiều năm.

Xác định chính xác ngày nộp thuế điện tử

Luật quy định rõ:

• Ngày nộp thuế điện tử là ngày tiền được trích từ tài khoản của người nộp thuế.

• Thời điểm này được ghi nhận trên chứng từ nộp tiền và là căn cứ xác định việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.

Thực hiện nộp thuế theo mã định danh

Người nộp thuế sẽ thực hiện nộp thuế thông qua mã định danh (ID) do cơ quan thuế cấp, góp phần đồng bộ dữ liệu và hạn chế sai sót trong quá trình hạch toán, đối chiếu.

2. Hiện đại hóa công tác kiểm tra và hoàn thuế

Luật Quản lý thuế 2025 tiếp tục đẩy mạnh ứng dụng công nghệ trong quản lý, thanh tra và hoàn thuế.

Ưu tiên kiểm tra từ xa

Thay vì kiểm tra trực tiếp như trước đây, cơ quan thuế sẽ:

• Tăng cường kiểm tra dựa trên dữ liệu điện tử;

• Phân tích rủi ro bằng hệ thống quản lý dữ liệu;

• Hạn chế việc kiểm tra trực tiếp không cần thiết;

• Tránh chồng chéo giữa các cơ quan thanh tra, kiểm toán.

Điều chỉnh thời hạn kiểm tra thuế

Luật quy định thời hạn kiểm tra phù hợp với từng loại vụ việc:

• Thông thường: tối đa 20 ngày;

• Giao dịch liên kết: tối đa 40 ngày;

• Vụ việc phức tạp: tối đa 02 năm.

Việc phân loại này giúp nâng cao hiệu quả xử lý và phù hợp với tính chất của từng hồ sơ.

Bổ sung quy định về kiểm tra lại

Cơ quan thuế được phép kiểm tra lại trong trường hợp:

• Hồ sơ đã có kết luận;

• Sau đó phát hiện có dấu hiệu vi phạm hoặc phát sinh thông tin mới cần xác minh.

Hoàn thuế theo hướng tự động

Luật bổ sung cơ chế hoàn thuế tự động trên cơ sở dữ liệu điện tử và hệ thống quản lý rủi ro, giúp:

• Rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ;

• Giảm thủ tục hành chính;

• Nâng cao tính minh bạch trong giải quyết hoàn thuế.

Bổ sung quy định về hoàn thuế

Quy định mới cũng mở rộng các trường hợp được giải quyết hoàn thuế, bao gồm các trường hợp đặc biệt như:

• Cá nhân đã chết;

• Người bị Tòa án tuyên bố đã chết;

• Người mất tích;

• Và các trường hợp khác theo quy định của pháp luật.

3. Tăng cường chế tài và khuyến khích tuân thủ

Bên cạnh việc hỗ trợ người nộp thuế, Luật Quản lý thuế 2025 cũng bổ sung nhiều biện pháp nhằm nâng cao ý thức chấp hành pháp luật.

Bổ sung đối tượng bị tạm hoãn xuất cảnh

Luật mở rộng đối tượng có thể bị áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh, bao gồm:

• Người đại diện theo pháp luật;

• Chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp;

• Các trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế theo quy định.

Khuyến khích người tiêu dùng lấy hóa đơn

Tiếp tục đẩy mạnh văn hóa lấy hóa đơn khi mua hàng hóa, dịch vụ thông qua các chương trình khuyến khích và khen thưởng, góp phần:

• Hạn chế thất thu thuế;

• Phòng chống gian lận hóa đơn;

• Tăng tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.

Gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trong trường hợp bất khả kháng

Luật cho phép Chính phủ quy định việc kéo dài thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các trường hợp bất khả kháng, bảo đảm quyền lợi của người nộp thuế khi gặp sự kiện ngoài ý muốn như thiên tai, dịch bệnh hoặc các tình huống khách quan khác.

Bước chuyển từ Luật Quản lý thuế 2019 sang Luật Quản lý thuế 2025

So với Luật Quản lý thuế năm 2019, Luật Quản lý thuế 2025 thể hiện rõ xu hướng chuyển đổi số trong công tác quản lý thuế.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì?

Để thích ứng với những thay đổi của Luật Quản lý thuế 2025, doanh nghiệp nên:

• Chủ động rà soát quy trình kê khai, nộp và quản lý thuế;

• Chuẩn hóa dữ liệu kế toán, hóa đơn điện tử và chứng từ;

• Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế để hạn chế rủi ro về thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm;

• Theo dõi các văn bản hướng dẫn thi hành để kịp thời cập nhật quy định mới;

• Phối hợp với đơn vị tư vấn thuế, kế toán nhằm bảo đảm việc tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Kết luận

Những điểm mới của Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 không chỉ hướng đến việc nâng cao hiệu quả quản lý của cơ quan thuế mà còn tạo môi trường kinh doanh minh bạch, hiện đại và thuận lợi hơn cho người nộp thuế. Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật quy định, hoàn thiện quy trình quản lý nội bộ và ứng dụng công nghệ trong công tác kế toán – thuế để giảm thiểu rủi ro, đồng thời tận dụng những cải cách tích cực từ chính sách mới.

Công ty TNHH Dịch vụ Thuế & Kế toán Việt Tín luôn sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc cập nhật chính sách thuế mới, tư vấn tuân thủ pháp luật và cung cấp các giải pháp kế toán – thuế chuyên nghiệp, góp phần giúp doanh nghiệp hoạt động an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững.