Từ năm 2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thực hiện cơ chế tự khai – tự nộp – tự chịu trách nhiệm về nghĩa vụ thuế. Vì vậy, ngay sau khi thành lập và đi vào hoạt động, hộ kinh doanh cần chủ động hoàn thiện các thủ tục liên quan đến đăng ký thuế, tài khoản ngân hàng, hóa đơn điện tử, sổ sách kế toán và kê khai, nộp thuế đúng hạn.

Việc chuẩn bị đầy đủ ngay từ đầu không chỉ giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn hạn chế rủi ro, tránh bị xử phạt và tạo nền tảng quản lý hoạt động kinh doanh minh bạch, chuyên nghiệp.

(Nguồn: Thuế tỉnh Khánh Hòa)

Dưới đây là 7 nội dung quan trọng hộ kinh doanh mới thành lập cần lưu ý.

1. Đăng ký hộ kinh doanh

Bước đầu tiên là hoàn tất thủ tục đăng ký hộ kinh doanh.

Theo nội dung hướng dẫn, hộ kinh doanh có thể thực hiện đăng ký:

• Trực tuyến thông qua Cổng Dịch vụ công;

• Hoặc trực tiếp tại Trung tâm hành chính công cấp xã/phường.

Một điểm cần lưu ý là mỗi cá nhân chỉ được đăng ký 01 hộ kinh doanh trên toàn quốc.

Do đó, trước khi đăng ký, cá nhân cần xác định rõ thông tin chủ hộ, địa điểm, ngành nghề và các nội dung liên quan để hạn chế phải điều chỉnh sau này.

2. Đăng ký thuế

Sau khi đăng ký hộ kinh doanh, việc đăng ký thuế được thực hiện theo cơ chế liên thông.

Cá nhân không thuộc diện phải đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế.

Điều này giúp giảm đáng kể số lượng thủ tục mà hộ kinh doanh phải thực hiện sau khi thành lập.

Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn cần chủ động kiểm tra thông tin đăng ký thuế và mã số thuế để bảo đảm dữ liệu được cập nhật chính xác trên hệ thống.

3. Tải và sử dụng ứng dụng eTax Mobile

Hộ kinh doanh nên chủ động cài đặt eTax Mobile để thuận tiện trong quá trình quản lý và thực hiện nghĩa vụ thuế.

Có thể tải ứng dụng trên:

• CH Play;

• App Store.

Sau khi cài đặt, người dùng đăng ký tài khoản thuế điện tử và đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử hoặc VNeID theo hướng dẫn.

Thông qua ứng dụng, hộ kinh doanh có thể chủ động theo dõi và thực hiện nhiều nội dung liên quan đến nghĩa vụ thuế điện tử.

4. Mở tài khoản ngân hàng phục vụ hoạt động kinh doanh

Ngay khi bắt đầu hoạt động, hộ kinh doanh nên cân nhắc mở tài khoản riêng cho hoạt động kinh doanh.

Việc tách biệt tài chính kinh doanh với các khoản chi tiêu cá nhân sẽ giúp:

• Quản lý dòng tiền minh bạch hơn;

• Dễ dàng theo dõi doanh thu, chi phí;

• Thuận tiện khi kê khai và đối chiếu nghĩa vụ thuế;

• Hạn chế nhầm lẫn giữa giao dịch cá nhân và giao dịch kinh doanh.

Theo nội dung hướng dẫn, thông tin tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử được thông báo cho cơ quan thuế theo Mẫu 01/BK-STK và gửi thông qua eTax Mobile hoặc Cổng Dịch vụ công về Thuế.

5. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Đây là một trong những nội dung hộ kinh doanh cần đặc biệt quan tâm.

Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm thuộc trường hợp bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định áp dụng.

Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống có thể được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nếu có nhu cầu và đáp ứng điều kiện.

Trường hợp doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng

Nếu doanh thu thực tế trong năm lũy kế vượt ngưỡng 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh cần lưu ý thời hạn đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.

Theo nội dung hình ảnh, trường hợp này thực hiện đăng ký trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ đồng.

Lưu ý: Hộ kinh doanh cần thường xuyên theo dõi doanh thu lũy kế trong năm để chủ động xác định thời điểm phát sinh nghĩa vụ liên quan đến hóa đơn điện tử.

6. Thực hiện ghi chép sổ sách kế toán

Hộ kinh doanh không nên xem nhẹ việc ghi chép sổ sách và lưu trữ chứng từ.

Theo hướng dẫn trong infographic, việc ghi chép được thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư 152/2025/TT-BTC.

Tùy theo mức doanh thu và phương pháp tính thuế, hộ kinh doanh có thể sử dụng các mẫu sổ kế toán phù hợp.

Các thông tin cần được ghi chép, theo dõi đầy đủ gồm:

• Doanh thu;

• Chi phí;

• Các khoản thuế;

• Các nghĩa vụ tài chính phát sinh;

• Các giao dịch liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Việc duy trì sổ sách ngay từ đầu sẽ giúp hộ kinh doanh dễ dàng kiểm soát hoạt động kinh doanh và có cơ sở đối chiếu khi thực hiện nghĩa vụ thuế.

7. Kê khai và nộp thuế đúng hạn

Sau khi đi vào hoạt động, hộ kinh doanh cần chủ động thực hiện kê khai và nộp thuế theo đúng thời hạn.

Theo nội dung infographic, nghĩa vụ thuế được xác định trên cơ sở doanh thu thực tế phát sinh trong năm.

Hộ kinh doanh có thể thực hiện kê khai thuế điện tử thông qua:

• Ứng dụng eTax Mobile;

• Hệ thống Dịch vụ công của ngành Thuế.

Việc chủ động kê khai và nộp thuế đúng hạn là yếu tố quan trọng giúp hộ kinh doanh tránh phát sinh tiền chậm nộp và các rủi ro xử lý vi phạm.

NGƯỠNG DOANH THU HỘ KINH DOANH CẦN ĐẶC BIỆT LƯU Ý

Một trong những vấn đề quan trọng nhất đối với hộ kinh doanh mới thành lập là theo dõi doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế.

Doanh thu không quá 1 tỷ đồng/năm

• Không chịu thuế GTGT;

• Không phải nộp thuế TNCN.

Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm

Hộ kinh doanh thuộc trường hợp:

• Nộp thuế GTGT;

• Nộp thuế TNCN theo quy định.

Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh có hoạt động thuộc các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, tiền sử dụng đất..., nghĩa vụ thuế cần được xác định riêng theo từng loại thuế và hoạt động thực tế.

Lưu ý quan trọng: Ngưỡng doanh thu không phải là căn cứ duy nhất để xác định toàn bộ nghĩa vụ thuế. Hộ kinh doanh cần xem xét cả ngành nghề, hoạt động thực tế và từng loại thuế phát sinh.

THỜI HẠN THÔNG BÁO DOANH THU ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH

Hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý thời hạn thông báo doanh thu theo Mẫu 01/TKN-CNKD.

Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh trong 6 tháng đầu năm

Thực hiện thông báo doanh thu 02 lần trong năm:

• Lần 1: Chậm nhất 31/7 cùng năm;

• Lần 2: Chậm nhất 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.

Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh trong 6 tháng cuối năm

Thực hiện thông báo doanh thu theo quy định, với thời hạn được thể hiện là chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.

Trường hợp doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng

Khi doanh thu lũy kế vượt ngưỡng 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh cần thực hiện các nghĩa vụ thuế tương ứng với mức doanh thu và phương pháp tính thuế theo quy định.

Đồng thời, cần chủ động rà soát nghĩa vụ về hóa đơn điện tử khi phát sinh điều kiện áp dụng.

HỘ KINH DOANH MỚI THÀNH LẬP NÊN CHUẨN BỊ GÌ NGAY TỪ ĐẦU?

Để hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi và hạn chế rủi ro về sau, hộ kinh doanh nên xây dựng một quy trình quản lý ngay từ thời điểm bắt đầu hoạt động:

Đăng ký đúng → Quản lý doanh thu đầy đủ → Theo dõi ngưỡng doanh thu → Xuất hóa đơn đúng quy định → Ghi chép sổ sách → Kê khai đúng kỳ → Nộp thuế đúng hạn.

Đặc biệt, không nên đợi đến khi phát sinh nghĩa vụ thuế mới bắt đầu xây dựng hệ thống quản lý doanh thu, chứng từ và sổ sách. Việc chuẩn bị sớm và thực hiện đúng ngay từ đầu sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động hơn trong quá trình hoạt động.

KẾT LUẬN

Từ năm 2026, cơ chế “tự khai – tự nộp – tự chịu trách nhiệm” đặt ra yêu cầu cao hơn đối với hộ kinh doanh trong việc chủ động quản lý doanh thu, hóa đơn, chứng từ và nghĩa vụ thuế.

Đối với hộ kinh doanh mới thành lập, 7 việc cần ưu tiên thực hiện gồm:

1. Đăng ký hộ kinh doanh;

2. Hoàn tất đăng ký thuế;

3. Cài đặt và sử dụng eTax Mobile;

4. Mở tài khoản ngân hàng phục vụ kinh doanh;

5. Đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử khi thuộc trường hợp áp dụng;

6. Ghi chép, lưu trữ sổ sách và chứng từ đầy đủ;

7. Kê khai, nộp thuế đúng thời hạn.

Chuẩn bị đúng ngay từ đầu không chỉ giúp hộ kinh doanh hạn chế rủi ro về thuế mà còn tạo nền tảng quản lý tài chính minh bạch, chuyên nghiệp và phát triển bền vững trong quá trình kinh doanh.