Ngày 30/06/2026, Chính phủ ban hành Nghị định số 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế Thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, với nhiều quy định mới tác động trực tiếp đến doanh nghiệp, người sử dụng lao động và người lao động.

Những thay đổi này tập trung vào việc hoàn thiện chính sách thuế, mở rộng các khoản được giảm trừ, điều chỉnh ngưỡng khấu trừ và làm rõ nhiều quy định trong thực tiễn, góp phần giảm gánh nặng tài chính cho người nộp thuế, đồng thời tạo thuận lợi hơn trong quá trình kê khai và quyết toán thuế.

Dưới đây là 12 điểm mới nổi bật doanh nghiệp và cá nhân cần cập nhật.

1. Miễn thuế đối với phần thu nhập làm thêm giờ, làm việc ban đêm theo quy định

Nghị định làm rõ nguyên tắc miễn thuế đối với phần thu nhập được trả cao hơn do làm việc ban đêm, làm thêm giờ hoặc làm việc vào ngày nghỉ theo đúng quy định của pháp luật lao động.

Để được áp dụng, doanh nghiệp cần:

• Xác định riêng phần thu nhập được miễn thuế;

• Có đầy đủ bảng lương, bảng chấm công hoặc hồ sơ chứng minh thời gian làm việc;

• Hạch toán và lưu trữ chứng từ đầy đủ theo quy định.

2. Tăng mức được trừ đối với các khoản bảo hiểm tự nguyện

Khoản được trừ khi xác định thu nhập tính thuế đối với:

• Bảo hiểm hưu trí bổ sung;

• Bảo hiểm hưu trí tự nguyện;

• Bảo hiểm nhân thọ.

được điều chỉnh từ 1 triệu đồng lên 3 triệu đồng/tháng, tạo điều kiện để người lao động chủ động tham gia các chương trình bảo hiểm dài hạn.

3. Thay đổi thời hạn đăng ký người phụ thuộc

Một điểm mới đáng chú ý là thời hạn đăng ký người phụ thuộc được thực hiện chậm nhất đến ngày 31/12 của năm tính thuế.

Quy định mới giúp người nộp thuế có thêm thời gian hoàn thiện hồ sơ và đảm bảo quyền được tính giảm trừ gia cảnh theo đúng quy định.

4. Bổ sung thêm khoản giảm trừ khi quyết toán thuế

Nghị định cho phép bổ sung một số khoản chi phục vụ:

• Y tế;

• Giáo dục, đào tạo.

của người nộp thuế và người phụ thuộc khi thực hiện quyết toán thuế.

Theo nội dung tổng hợp, tổng mức giảm trừ tối đa đối với các khoản này lên đến 47 triệu đồng/năm, bao gồm:

• 23 triệu đồng đối với chi phí y tế;

• 24 triệu đồng đối với chi phí giáo dục.

5. Điều chỉnh ngưỡng khấu trừ thuế đối với lao động không ký hợp đồng hoặc hợp đồng dưới 03 tháng

Đối với các khoản chi trả tiền lương, tiền công, tiền thù lao hoặc các khoản chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng, ngưỡng khấu trừ thuế được nâng:

• Từ 2 triệu đồng lên 5 triệu đồng/lần chi trả.

Điều chỉnh này giúp giảm số lượng trường hợp phải khấu trừ thuế đối với các khoản thu nhập có giá trị nhỏ.

6. Nâng ngưỡng thu nhập vãng lai không phải quyết toán

Đối với cá nhân có thu nhập vãng lai đã được khấu trừ thuế 10%, mức thu nhập bình quân được nâng:

• Từ 10 triệu đồng lên 15 triệu đồng/tháng trong năm.

Nếu đáp ứng điều kiện theo quy định, cá nhân sẽ không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

7. Làm rõ nguyên tắc quy đổi thu nhập chịu thuế

Nghị định bổ sung hướng dẫn cụ thể hơn về việc quy đổi thu nhập nhận bằng:

• Ngoại tệ;

• Hiện vật;

• Hàng hóa;

• Dịch vụ;

• Các khoản lợi ích không chi bằng tiền.

Việc xác định giá trị thu nhập phải căn cứ theo quy định tại thời điểm phát sinh nhằm bảo đảm tính thống nhất trong quá trình kê khai thuế.

8. Bổ sung các khoản không tính vào thu nhập chịu thuế

Một số khoản phúc lợi không mang tính chất tiền lương, tiền công được xác định không tính vào thu nhập chịu thuế, như:

• Chế độ dinh dưỡng, chăm sóc sức khỏe đặc thù theo quy định.

• Một số khoản hỗ trợ từ nguồn tài chính công đoàn theo quy định của Luật Công đoàn.

9. Làm rõ quy định đối với các khoản thưởng

Nghị định hướng dẫn cụ thể hơn về việc xác định thu nhập chịu thuế đối với:

• Tiền thưởng;

• Thưởng bằng hiện vật;

• Thưởng từ các cuộc thi, chương trình do doanh nghiệp tổ chức;

• Một số khoản thưởng trong hoạt động xúc tiến thương mại.

Việc xác định nghĩa vụ thuế sẽ căn cứ vào bản chất của từng khoản thu nhập và quy định pháp luật hiện hành.

10. Chính thức quy định mức tiền ăn ca được miễn thuế

Từ 01/07/2026, khoản tiền ăn giữa ca chi bằng tiền mặt từ 1.200.000 đồng/tháng trở xuống được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

Đây là nội dung được nhiều doanh nghiệp và người lao động quan tâm trong quá trình xây dựng chính sách tiền lương và phúc lợi.

11. Nâng ngưỡng giảm trừ đối với một số khoản thu nhập khác

Ngưỡng miễn giảm đối với các khoản thu nhập từ:

• Trúng thưởng;

• Bản quyền;

• Nhượng quyền thương mại;

• Thừa kế;

• Quà tặng

được điều chỉnh từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng theo quy định mới.

12. Bổ sung thêm một số loại thu nhập khác thuộc phạm vi điều chỉnh

Nghị định bổ sung hướng dẫn đối với một số loại thu nhập mới như:

• Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe;

• Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền ".vn";

• Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon;

• Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số.

Việc bổ sung này nhằm phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế số và các loại tài sản mới.

Doanh nghiệp cần lưu ý gì?

Để bảo đảm thực hiện đúng quy định của Nghị định 253/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nên:

• Rà soát lại quy chế tiền lương, tiền thưởng và các khoản phúc lợi.

• Cập nhật chính sách khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo các ngưỡng mới.

• Kiểm tra việc đăng ký người phụ thuộc và hồ sơ giảm trừ gia cảnh.

• Điều chỉnh phần mềm kế toán, tiền lương và quy trình kê khai thuế nếu cần thiết.

• Lưu trữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ làm căn cứ xác định các khoản thu nhập được miễn thuế hoặc giảm trừ.

Kết luận

Nghị định số 253/2026/NĐ-CP là văn bản hướng dẫn quan trọng giúp cụ thể hóa các quy định của Luật Thuế Thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, đồng thời bổ sung nhiều chính sách mới phù hợp với thực tiễn phát triển kinh tế và nhu cầu quản lý thuế hiện nay.

Việc chủ động cập nhật các quy định mới sẽ giúp doanh nghiệp và người lao động thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tận dụng đầy đủ các chính sách ưu đãi, giảm thiểu rủi ro trong quá trình kê khai, khấu trừ và quyết toán thuế.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp từ infographic tuyên truyền. Khi áp dụng vào thực tế, doanh nghiệp và cá nhân nên đối chiếu trực tiếp với Nghị định số 253/2026/NĐ-CP, Luật Thuế Thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 và các văn bản hướng dẫn của cơ quan có thẩm quyền để bảo đảm thực hiện đúng quy định hiện hành.

Công ty TNHH Dịch vụ Thuế & Kế toán Việt Tín luôn sẵn sàng đồng hành cùng Quý khách hàng trong việc cập nhật chính sách thuế mới, tư vấn áp dụng đúng quy định và hỗ trợ thực hiện các thủ tục thuế, kế toán nhanh chóng, chính xác và hiệu quả.