Những điểm mới cần lưu ý của Luật quản lý thuế năm 2025

Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 được ban hành nhằm đáp ứng yêu cầu hiện đại hóa công tác quản lý thuế, tăng cường quản lý đối với nền kinh tế số, thương mại điện tử và nâng cao hiệu quả tuân thủ pháp luật thuế.

Với nhiều quy định mới có hiệu lực từ 01/7/2026 (một số nội dung được áp dụng từ 01/01/2026), Luật đặt nền tảng cho việc xây dựng hệ thống quản lý thuế minh bạch, đồng bộ và phù hợp với xu hướng chuyển đổi số.

Dưới đây là những điểm nổi bật doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân cần quan tâm.

1. Mở rộng phạm vi quản lý đối với hoạt động thương mại điện tử và kinh tế số

Một trong những điểm mới đáng chú ý của Luật Quản lý thuế năm 2025 là mở rộng đối tượng quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng số;

Theo đó, ngoài tổ chức và cá nhân trong nước, tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh trên các nền tảng số tại Việt Nam cũng thuộc phạm vi quản lý của cơ quan thuế theo quy định;

Việc mở rộng này nhằm bảo đảm công bằng trong thực hiện nghĩa vụ thuế, hạn chế thất thu ngân sách và tăng cường quản lý các giao dịch xuyên biên giới.

2. Sàn thương mại điện tử thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay người bán

Luật quy định các sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến phải thực hiện:

• Khấu trừ thuế tại nguồn đối với người bán;

• Kê khai thuế;

• Nộp thuế thay theo quy định.

Quy định này góp phần nâng cao tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh trên môi trường số, đồng thời giúp việc quản lý thuế đối với cá nhân và hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử được thực hiện hiệu quả hơn.

3. Sử dụng số định danh cá nhân làm mã số thuế

Theo lộ trình cải cách quản lý thuế, mã số thuế của cá nhân và hộ kinh doanh sẽ được thống nhất bằng số định danh cá nhân trên Căn cước công dân.

Việc đồng bộ này mang lại nhiều lợi ích như:

• Đơn giản hóa thủ tục hành chính;

• Đồng bộ dữ liệu với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư;

• Hạn chế tình trạng một cá nhân có nhiều mã số thuế;

• Tạo thuận lợi trong quá trình kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế.

4. Phân loại người nộp thuế theo mức độ rủi ro

Luật Quản lý thuế năm 2025 áp dụng phương thức quản lý hiện đại thông qua phân loại người nộp thuế theo mức độ rủi ro.

Việc đánh giá được thực hiện dựa trên nhiều tiêu chí như:

• Lịch sử tuân thủ pháp luật thuế;

• Quy mô hoạt động;

• Ngành nghề kinh doanh;

• Mức độ rủi ro trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

Trên cơ sở đó, cơ quan thuế sẽ áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp đối với từng nhóm người nộp thuế, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng nguồn lực thanh tra, kiểm tra hợp lý.

5. Khuyến khích người nộp thuế tuân thủ tốt

Bên cạnh việc tăng cường quản lý, Luật cũng bổ sung cơ chế ưu tiên và hỗ trợ đối với người nộp thuế có mức độ tuân thủ tốt.

Những đối tượng đáp ứng tiêu chí theo quy định sẽ được tạo điều kiện thuận lợi hơn trong quá trình thực hiện thủ tục hành chính về thuế, góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch và khuyến khích tuân thủ tự nguyện.

6. Bổ sung các hành vi bị nghiêm cấm trong lĩnh vực hóa đơn, chứng từ

Luật tiếp tục siết chặt công tác quản lý hóa đơn, chứng từ bằng việc bổ sung các hành vi bị nghiêm cấm như:

• Tạo lập, sử dụng hóa đơn trái quy định của pháp luật;

• Giả mạo hoặc làm sai lệch thông tin hóa đơn, chứng từ;

• Can thiệp, phá hoại hoặc làm ảnh hưởng đến hệ thống thông tin quản lý thuế;

• Thực hiện các hành vi gian lận nhằm trốn thuế hoặc chiếm đoạt tiền hoàn thuế.

Những quy định này góp phần tăng cường tính minh bạch, bảo đảm an toàn dữ liệu và phòng, chống gian lận thuế trong môi trường số.

Lộ trình thực hiện

Một số mốc thời gian quan trọng doanh nghiệp và người nộp thuế cần lưu ý:

Từ ngày 01/01/2026

• Bắt đầu áp dụng quy định về khai thuế và hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo lộ trình.

Từ ngày 01/07/2026

• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 chính thức có hiệu lực, áp dụng các quy định mới về quản lý thuế, thương mại điện tử, quản lý rủi ro và các nội dung liên quan.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì?

Để chủ động thích ứng với các quy định mới, doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân nên:

• Rà soát thông tin đăng ký thuế và cập nhật số định danh cá nhân (nếu thuộc đối tượng áp dụng);

• Kiểm tra quy trình kê khai, nộp thuế đối với hoạt động thương mại điện tử và kinh doanh trên nền tảng số;

• Cập nhật quy định mới về hóa đơn điện tử, chứng từ và quản lý dữ liệu thuế;

• Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế đúng thời hạn nhằm nâng cao mức độ tuân thủ và hạn chế rủi ro pháp lý;

• Chủ động theo dõi các văn bản hướng dẫn để triển khai đúng quy định khi Luật chính thức có hiệu lực.

Kết luận

Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 đánh dấu bước chuyển quan trọng trong quá trình hiện đại hóa công tác quản lý thuế, đặc biệt đối với nền kinh tế số và thương mại điện tử. Những quy định mới không chỉ tăng cường hiệu quả quản lý của cơ quan thuế mà còn tạo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng và phù hợp với xu hướng chuyển đổi số quốc gia.

Công ty TNHH Dịch vụ Thuế & Kế toán Việt Tín luôn đồng hành cùng Quý khách hàng trong việc cập nhật kịp thời các chính sách thuế mới, tư vấn phương án tuân thủ phù hợp và hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo đúng quy định của pháp luật.