Những điểm mới nổi bật của Luật quản lý thuế số 108/2025/QH15

Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 được Quốc hội thông qua với nhiều nội dung sửa đổi quan trọng nhằm hiện đại hóa công tác quản lý thuế, nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước và tạo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng.

Luật chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2026; riêng các quy định liên quan đến hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được áp dụng từ 01/01/2026.

So với các quy định trước đây, Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 tập trung vào việc ứng dụng công nghệ số, tăng cường quản lý đối với thương mại điện tử, đồng thời hoàn thiện cơ chế quản lý theo mức độ rủi ro để tạo thuận lợi cho người nộp thuế chấp hành tốt pháp luật.

Dưới đây là 08 điểm mới nổi bật mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân cần lưu ý.

1. Quản lý người nộp thuế theo từng nhóm đối tượng

Một trong những điểm mới đáng chú ý là người nộp thuế sẽ được phân loại theo từng nhóm dựa trên:

• Quy mô hoạt động;

• Mức độ tuân thủ pháp luật về thuế;

• Mức độ rủi ro.

Việc quản lý theo nhóm giúp cơ quan thuế áp dụng phương thức quản lý phù hợp với từng đối tượng, giảm thủ tục cho người nộp thuế chấp hành tốt và tập trung nguồn lực vào các trường hợp có rủi ro cao.

2. Tăng cường quản lý thương mại điện tử và kinh tế số

Trong bối cảnh kinh doanh trực tuyến phát triển mạnh, Luật bổ sung nhiều quy định nhằm tăng cường quản lý đối với:

• Hoạt động thương mại điện tử;

• Các nền tảng số;

• Giao dịch xuyên biên giới.

Mục tiêu là bảo đảm thu đúng, thu đủ, hạn chế thất thu ngân sách và tạo môi trường cạnh tranh bình đẳng giữa các loại hình kinh doanh.

3. Đổi mới phương thức quản lý đối với hộ và cá nhân kinh doanh

Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, cơ chế quản lý thuế được đổi mới theo hướng hiện đại, minh bạch hơn thông qua việc sử dụng:

• Hóa đơn điện tử;

• Dữ liệu điện tử;

• Doanh thu thực tế phát sinh.

Việc quản lý dựa trên dữ liệu giúp phản ánh chính xác hoạt động kinh doanh, giảm tình trạng kê khai không đúng thực tế và nâng cao tính công bằng trong thực hiện nghĩa vụ thuế.

4. Đẩy mạnh quản lý thuế bằng dữ liệu số

Luật khuyến khích ứng dụng công nghệ thông tin và dữ liệu số trong toàn bộ quá trình quản lý thuế, bao gồm:

• Đăng ký thuế.

• Kê khai, nộp và hoàn thuế.

• Thanh tra, kiểm tra.

Việc số hóa quy trình sẽ góp phần giảm thủ tục hành chính, rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ và nâng cao hiệu quả quản lý.

5. Hoàn thiện cơ chế quản lý đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài

Luật bổ sung các quy định rõ ràng hơn về trách nhiệm của tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế tại Việt Nam, bao gồm:

• Đăng ký thuế;

• Kê khai thuế;

• Nộp thuế theo quy định.

Đây là cơ sở để tăng cường quản lý các giao dịch quốc tế và bảo đảm công bằng về nghĩa vụ thuế giữa các chủ thể trong và ngoài nước.

6. Bổ sung các hành vi bị nghiêm cấm

Để tăng cường tính minh bạch và bảo đảm an toàn cho hệ thống quản lý thuế, Luật bổ sung một số hành vi bị nghiêm cấm như:

• Làm giả thông tin người nộp thuế.

• Gian lận hóa đơn điện tử.

• Xâm nhập, phá hoại hoặc can thiệp trái phép vào hệ thống dữ liệu thuế.

Việc bổ sung các quy định này góp phần phòng, chống gian lận thuế và bảo vệ hệ thống dữ liệu quốc gia.

7. Tăng cường trách nhiệm cung cấp thông tin

Luật quy định rõ hơn trách nhiệm của các cơ quan, tổ chức và cá nhân trong việc phối hợp, chia sẻ thông tin với cơ quan thuế.

Việc kết nối dữ liệu giữa các đơn vị liên quan sẽ giúp:

• Nâng cao hiệu quả quản lý.

• Hỗ trợ kiểm soát rủi ro.

• Phòng, chống hành vi trốn thuế và gian lận thuế.

8. Rút ngắn thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế

Một điểm thay đổi quan trọng là thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế được rút ngắn từ 10 năm xuống còn 05 năm.

Quy định này nhằm:

• Nâng cao tính kịp thời trong việc điều chỉnh hồ sơ thuế.

• Hạn chế kéo dài các sai sót trong quá trình kê khai.

• Tăng tính chính xác, minh bạch của dữ liệu thuế.

Do đó, doanh nghiệp và người nộp thuế cần thường xuyên rà soát hồ sơ để kịp thời phát hiện và xử lý sai sót trong thời hạn luật định.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì trước khi Luật có hiệu lực?

Để chủ động thích ứng với những thay đổi của Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, doanh nghiệp và hộ kinh doanh nên:

• Cập nhật đầy đủ các quy định mới về quản lý thuế;

• Rà soát quy trình kế toán, kê khai và lưu trữ hồ sơ thuế;

• Chuẩn hóa dữ liệu kế toán và hóa đơn điện tử;

• Đảm bảo việc kê khai doanh thu, chi phí đúng thực tế;

• Chủ động kiểm tra định kỳ hồ sơ thuế để phát hiện và khắc phục sai sót trong thời hạn cho phép;

• Phối hợp với đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp để bảo đảm tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Kết luận

Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 là bước tiến quan trọng trong quá trình hiện đại hóa hệ thống quản lý thuế tại Việt Nam. Với việc đẩy mạnh ứng dụng công nghệ số, tăng cường quản lý dựa trên dữ liệu và hoàn thiện cơ chế quản lý theo mức độ rủi ro, Luật hướng đến mục tiêu xây dựng môi trường thuế minh bạch, công bằng và hiệu quả.

Đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân, việc chủ động cập nhật các quy định mới không chỉ giúp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn hạn chế tối đa các rủi ro trong quá trình thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế.

Công ty TNHH Dịch vụ Thuế & Kế toán Việt Tín luôn đồng hành cùng Quý khách hàng trong việc cập nhật chính sách thuế mới, tư vấn áp dụng đúng quy định và hỗ trợ thực hiện các thủ tục thuế, kế toán một cách chính xác, kịp thời và hiệu quả.